Энэхүү түүврийн балансын дагуу 2015-2016 онд энэ практикт юу тохиолдсоныг бид харж болно.
• 2016 оны эхний улиралд 15,000 долларын ашиг байсан; Гэсэн хэдий ч, өмнөх жилийн ашиг (дөрөвний нэг) дөрөвний нэг нь $ 25,000 байсан (100,000 долларыг 4 хуваасан) байх тул асуудал үүсч магадгүй юм.
• 2016 оны хоёрдугаар улиралд ашиг нь 35,000 доллар байсан (эхний улирлаас 50,000 хасах 15,000 доллар). Энэ нь сайжруулалтыг харуулж байгаа бөгөөд жилийн орлого нь өмнөх жилийнхтэй ижил байгаа юм.
• Эзэмшигч нь ашгаас олсон мөнгөө зээл хэлбэрээр 2016 оны 3-р сарын 31-ээс 2016 оны 6-р сарын 30-ны хооронд авсан.
• 2016 оны 3-р сарын 31-ээс 2016 оны 6-р сарын 30-ны хооронд компани нь 30,000 доллар зээлсэн (2016 оны 6-р сарын 30-ны тайлан балансад үзүүлсэн) нь үнэндээ хэрэггүй бөгөөд үүнийг банкин дахь дансандаа үлдээсэн болно. Зээлийн хүү төлж байхад хүүгээ авахын тулд хөрөнгө оруулахаасаа илүү илүүдэл бэлэн мөнгө хадгалах нь санхүүгийн менежмент дутмаг байгааг харуулж байна.
• Гуравдугаар улиралд 20,000 долларын алдагдалтай (2016 оны 6-р сарын 30-ны өдрийн байдлаар $ 50,000 **, 2016 оны 9-р сарын 30-ны өдрийн байдлаар 30,000 доллар *** хасч тооцсон) алдагдал гарсан. нийцэхгүй орлогын чиг хандлагыг харуулах.
• Компани нь 40,000 долларын шинэ тоног төхөөрөмж худалдан авч, төлбөрийг нь төлөхийн тулд 40,000 долларын зээл авсан. Энэ нь тоног төхөөрөмжийн өртөг 2016 оны 6-р сарын 30-ны өдрийн 110,000 долларын ханш, 2016 оны 9-р сарын 30-ны өдрийн байдлаар 150,000 доллар болж буурсантай холбоотой юм. Энэхүү зээл нь 6-р сарын 30-ны өдрийн 30,000 доллараас 9-р сарын 30-ны хооронд 90,000 доллар болж, 60,000 доллараар нэмэгдсэн байна. Тоног төхөөрөмж худалдан авахад 40,000 доллар байсан бөгөөд тус компани улирлын алдагдлыг нөхөхийн тулд өөр 200,000 доллар зээлжээ. Компани 2016 оны сүүлийн улиралд $ 50,000 ($ 80,000 **** -г 2016 оны 12-р сарын 31-ний өдрөөс эхлэн $ 30,000-ийг хасч тооцсон) -ийг 2016 оны сүүлийн улиралд хийсэн. өрийн нэг хэсгийг бууруулна.
• Эзэмшигч нь зээлээ буцааж төлж, өрийн ихэнх хувийг төлж, үлдсэн мөнгөө банкны дансанд оруулав.
Энэхүү хураангуйгаас харахад эздийн санхүүгийн тайлан, мөнгөний менежментийг харгалзан үзэх ёстой компанийн санхүүгийн тогтвортой байдлын талаар анхааруулах тэмдгүүдийг бид харж байна. Бидний анзаарсан хамгийн эхний зүйл бол ашиг энэ жил өнгөрсөн оноос буурч, тогтмол биш байна. Ашиг дөрөвний нэгээс улирал хүртэлх хугацаанд тогтвортой байх тохиолдолд энэ практикийг идэвхитэй удирдаж чадахгүй байгааг харуулж байгаа бөгөөд төлөвлөгдөөгүй зүйлс тохиолдсон байж болзошгүй юм.

Дараагийн анхаарах зүйл бол тус компани мөнгө зээлж, зардал, хэрэгцээг тооцолгүйгээр буцааж өгөх явдал юм. Мөнгөн урсгалын өөрчлөлтийг богино хугацааны зээл, тухайлбал зээлийн шугамаар нөхөх ёстой. Мөнгөний урсгалыг гаргаж зээл авч, мөнгийг нь зөв болгоод буцаан олгох нь зүйтэй.

Үүнээс гадна, тоног төхөөрөмж гэх мэт урт хугацааны хөрөнгийг урт хугацааны өртэй төлөх ёстой. Тиймээс тоног төхөөрөмжийг худалдаж авахын тулд мөнгө зээлэх нь болгоомжтой байсан боловч дараагийн улирлын ихэнх өрийг төлөх боломжгүй байсан. Хөрөнгийг элэгдлийн аргаар хасч байгаа тул урт хугацааны хөрөнгөөс зээлэх, өрийг цаг хугацааны явцад төлөх нь сайн санаа юм.
Өөр нэг анхаарах зүйл бол тус компани их хэмжээний бэлэн мөнгөний үлдэгдэлтэй байдаг. Бэлэн мөнгө хүүгээ өгдөггүй тул компани хүүгээ төлөөгүй өндөр хэмжээний бэлэн мөнгөний үлдэгдэлтэй байхын тулд зээлийн хүүг төлсөн. Үлдэгдэл хөрөнгийг улирлаас улирал хүртэлх хугацааны өрийн төлбөрийг төлөхөд зарцуулсан байх ёстой бөгөөд үлдэгдэл хөрөнгийг эзэмшигчдэд ногдол ашиг болгон төлсөн байх ёстой.
Нэмж дурдахад, компани нь эзэмшигчид мөнгөө төлсөн тохиолдолд энэ төлбөрийг ногдол ашиг биш зээл хэлбэрээр бүртгэж, хувьцаа эзэмшигч мөнгөө практикт буцаан өгчээ. Эмнэлгийн практикт шүүхэд нэхэмжлэл гаргах эрсдэлтэй тул хариуцлагын ноцтой шийдвэр гарсан тохиолдолд эргэн төлөгдөх нөхцөлтэй зээл гэхээсээ илүү хувьцаа эзэмшигчдэд төлөх төлбөрийг ногдол ашиг эсвэл цалингийн хэлбэрээр мэдээлэх ёстой.
Тэгэхээр та компанийн санхүүгийн байдлын талаар хэзээ санаа зовох ёстой вэ? Компани нь ашиг, эрсдэлд үзүүлэх нөлөөллийг тооцоогүйгээр санхүүгийн алхам хийх тохиолдолд эзэндээ. Дээрх жишээн дээрх олон үйлдэл нь санхүүгийн тогтворгүй байдлын анхааруулах шинж тэмдэг юм.
Компанийн санхүүгийн байдал эрсдэлд орсныг эрт анхааруулах дохио байх ёстой бусад зүйлүүд.
• Компани нь төлбөрийг төлөхийн тулд мөнгө зээлж байгаа, үүнд эзний цалин зэрэг болно;
• Өрийн хэмжээ улирал тутам нэмэгддэг;
• Богино хугацааны өрийг урт хугацааны хөрөнгийг төлөх зорилгоор зээлсэн;
• Урт хугацааны өр (хугацааны тэмдэглэл) -ийг мөнгөн урсгалын төлбөрийг төлөх зорилгоор зээлдэг;
• Орлого нь улирлаас улирал хүртэл тогтвортой байдаггүй;
• Компани нь зээл хэлбэрээр эзэмшигчид өгөхийн тулд мөнгө зээлж байгаа; ба
• Компани нь активаас хамаагүй их өртэй.